• 深入理解預(yù)算管理中的“道”（觀念與文化）與“術(shù)”（技巧與方法）

• 掌握預(yù)算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ)

• 充分理解各部門的預(yù)算管理責(zé)任與業(yè)績目標(biāo)

• 掌握企業(yè)預(yù)算編制的流程與主要方法

• 掌握預(yù)算執(zhí)行中的跟蹤與控制工具

• 增進(jìn)經(jīng)營與財務(wù)部門在預(yù)算管理方面的共識和合作

一、預(yù)算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ)

→             成本分類與產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)分析

‐  區(qū)分支出、費用與成本

‐  產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成（料、工、費）

→             盈利的形成與部門預(yù)算責(zé)任

‐  營業(yè)收入構(gòu)成與毛利分析

‐  期間費用率與管理效率評估

‐  盈利能力的衡量與業(yè)績目標(biāo)分解

→             成本性態(tài)分析與預(yù)測：固定還是變動？

案例分析：如何分析企業(yè)的利潤報表與預(yù)算業(yè)績 ？

二、全面預(yù)算管理的組織與實施保障  

→             全面預(yù)算管理的價值與五大實施保障

→   預(yù)算責(zé)任中心的劃分與目標(biāo)制定

‐  四類常見的責(zé)任中心

‐  預(yù)算模式與預(yù)算目標(biāo)確定

→   全面預(yù)算管理的框架與全景圖

模擬演練：如何設(shè)定部門業(yè)績目標(biāo)與KPI？

三、預(yù)算編制的流程與方法

→             預(yù)算編制的流程與關(guān)鍵控制

‐  財務(wù)匯總初審 - 技術(shù)審核與業(yè)績基準(zhǔn)

‐  預(yù)算質(zhì)詢調(diào)整 - 預(yù)算假設(shè)合理嗎？

→             預(yù)算編制的原則與主要依據(jù)，比如：誰控制，誰預(yù)算；誰受益，誰承擔(dān)

→             全面預(yù)算的內(nèi)容體系與編制邏輯，重點分析年度計劃與預(yù)算的邏輯關(guān)系

→   預(yù)算編制方法與主要預(yù)算編制要點

‐  銷售預(yù)算：銷售預(yù)測中的關(guān)鍵因素

‐  成本預(yù)算：生產(chǎn)計劃制定與調(diào)整對成本預(yù)算的影響

‐  費用預(yù)算：如何選擇不同的預(yù)算編制方法？比如：固定預(yù)算還是彈性預(yù)算？

管理游戲：預(yù)算編制的關(guān)鍵在數(shù)據(jù)之外 – 四日游費用預(yù)算

  案例分析：如何使用彈性預(yù)算進(jìn)行成本分析與業(yè)績評價

四、預(yù)算的執(zhí)行分析與跟蹤監(jiān)控

→             預(yù)算執(zhí)行分析的流程與方法

→             預(yù)算的跟蹤與反饋

‐  預(yù)算跟蹤的重要手段：問題定位與數(shù)據(jù)分析

‐  預(yù)算差異分析的內(nèi)容及業(yè)績評價，重點分析銷售預(yù)算差異、成本預(yù)算差異

                  →             預(yù)算的監(jiān)控與行為問題應(yīng)對

‐  預(yù)算的四級監(jiān)控模式

‐  如何“鎖定“重點監(jiān)控的部門費用？

‐  預(yù)算管理中的行為問題及應(yīng)對，比如：預(yù)算“打埋伏”、年度“突擊花錢”等                              

備注

1、冠軍爭霸賽：《預(yù)算管理一點通》分組舉牌競賽，以鼓勵學(xué)員參與及評估學(xué)習(xí)效果                           

2、閱讀材料：擴(kuò)大財務(wù)與預(yù)算管理知識面，增進(jìn)學(xué)員對相關(guān)專業(yè)知識的理解與運用。