了解當(dāng)前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟、疫情形勢對企業(yè)和財務(wù)的影響，掌握全面預(yù)算管理，以及目前預(yù)算管理中存在的問題和解決方法；

了解企業(yè)成本的構(gòu)成，學(xué)會作業(yè)成本法和目標成本法；

學(xué)會用杜邦分析法尋找企業(yè)降低成本的途徑；

學(xué)會使用變動成本法和邊際貢獻指標來進行經(jīng)營決策。

第一講：成本控制現(xiàn)狀——新常態(tài)下的后疫情時代

一、當(dāng)前時代特點

特點1：不確定因素增加

特點2：經(jīng)濟發(fā)展速度減緩

特點3：企業(yè)進入微利時代

特點4：財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

二、成本控制的原則

原則1：保證供應(yīng)鏈——保生產(chǎn)

原則2：節(jié)約——節(jié)費用

原則3：提高運營效率——提能

第二講：全面預(yù)算管理——化戰(zhàn)略為行動，事先進行規(guī)劃

一、全面預(yù)算的必要性

1. 將長期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計劃

2. 將短期（年度）計劃與企業(yè)生經(jīng)營結(jié)合

3. 有助于相關(guān)成本和消耗的控制

二、全面預(yù)算的內(nèi)容

1. 全員參與

2. 全業(yè)務(wù)預(yù)算

3. 全過程管理

三、預(yù)算編制的具體方法

方法1：固定預(yù)算與彈性預(yù)算

方法2：增量預(yù)算與零基預(yù)算

方法3：定期預(yù)算與滾動預(yù)算

練習(xí)：上述方式進行案例及圖示運用講解

四、全面預(yù)算的編制

編制1：經(jīng)營預(yù)算

編制2：財務(wù)預(yù)算

案例分析：北汽集團的全面預(yù)算管理

運用：北汽集團的全面預(yù)算管理為例講解，并組織學(xué)員進行練習(xí)”

四、預(yù)算管理存在的問題

問題1：杰克·韋爾奇死結(jié)的形成

破解：業(yè)財融合

問題2：全面預(yù)算管理執(zhí)行時，見好就收vs破罐破摔

破解：單一目標vs三級遞進目標

練習(xí)：利用零基預(yù)算管控差旅費膨脹

第三講：企業(yè)成本構(gòu)成——著手根源解決問題

一、成本要素分析

案例分析：蘭蔻小黑瓶的秘密看企業(yè)成本構(gòu)成

1. 產(chǎn)品成本：直接材料、直接人工、制造費用

2. 期間成本：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用

二、企業(yè)成本控制的著手點

1. 降低產(chǎn)品成本

2. 降低期間費用

3. 降低無關(guān)消耗和損失

4. 提高產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度

演練：選擇企業(yè)的案例或設(shè)計一個場景，讓學(xué)員思考解決方案

第四講：杜邦財務(wù)分析體系——參考企業(yè)成本控制指標，進行事后分析

導(dǎo)入：杜邦財務(wù)分析體系簡介

一、杜邦財務(wù)分析體系的構(gòu)成

1. 凈資產(chǎn)報酬率：資本盈利能力綜合指標

2. 銷售凈利率：商品經(jīng)營能力指標

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：資產(chǎn)運營能力指標

4. 權(quán)益乘數(shù)：長期償債能力指標

二、參考指標，發(fā)現(xiàn)降低企業(yè)成本途徑

途徑1：降低銷售成本

途徑2：降低各項費用

途徑3：注意平衡增加收入、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系

運用：以萬科集團成本途徑分析，并組織學(xué)員進行練習(xí)”

第五講：成本管理三大方法——企業(yè)成本控制的工具

方法一：變動成本法

導(dǎo)入案例：會計魔術(shù)

1. 內(nèi)容：變動成本、固定成本、混合成本

2. 分析：變動成本法下的本量利

3. 思考：邊際貢獻

實操演練：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策——繼續(xù)生產(chǎn)vs停產(chǎn)

方法2：作業(yè)成本法

分析：傳統(tǒng)成本法的缺點

改進思路：間接費用劃分為多個間接成本庫

對比：與傳統(tǒng)成本法的區(qū)別

案例：企業(yè)產(chǎn)品定價決策

案例分析：寶鋼特鋼“三化（SRV）”成本法應(yīng)用

步驟：作業(yè)成本管理

1）作業(yè)分析

2）成本動因分析

3）優(yōu)化作業(yè)

4）作業(yè)業(yè)績評價

實戰(zhàn)演練：尋找不增值作業(yè)

方法3：目標成本法

實施程序：目標成本制定、分解、實現(xiàn)和優(yōu)化

分析：目標成本控制與產(chǎn)品設(shè)計

案例分析：豐田公司目標成本管理

課程要點總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑